確定申告、イル・ド・フランスの確定申告日、2025年の変更点

2025年4月10日以降、非納税者を含むすべての納税世帯が確定申告をしなければならなくなる。今年、申告すべき大きな変更はほとんどないものの、課税標準の引き上げ、特定の寄付に対する減税措置の延長、高額所得者に対する新たな課税など、注目に値する新たな税制改正が数多くある。ミスをしないために知っておくべきことをすべてご紹介します。

毎年同じように、確定申告の時期がやってくる。近年は簡素化されたとはいえ、変更点に目を配り、忘れ物がないか確認する必要がある。もし間違えてしまっても慌てずに、イル・ド・フランス地方では6月5日までに修正することができます。今年は、2025年4月10日（木）にすべてが始まります。今年覚えておくべき変更点を見てみよう。

2025年宣言：予想される主な変化とは？

2025年の確定申告は昨年と同様だが、注意すべき調整もある。

インフレに対応するため、税額が1.8％引き上げられた。課税基準は11,497ユーロに引き上げられ、180,294ユーロを超えると45％の税率が適用される。この措置により、約80万世帯が非課税となる。
ホテル・飲食業の従業員に対するチップの非課税措置が、申告を条件に延長された。
マヨット島への寄付（2024年12月から2025年5月までの間）および家庭内暴力被害者を支援する団体への寄付には、1,000ユーロを上限とする新たな減税措置が適用される。
5.5％のVAT軽減税率が省エネ工事にも適用され、再生可能な暖房ネットワークにも拡大された。
贈与者1人につき最高10万ユーロ、受益者1人につき最高30万ユーロの贈与を、子供または甥に行い、省エネ改修の資金に充てることができ、譲渡税は免除される。
最低税率20％を保証するため、25万ユーロ（夫婦で50万ユーロ）以上の所得があり、税率が20％未満であった世帯に 新税が適用される。

源泉徴収税は夫婦にどのような変化をもたらすのか？

2025年9月1日以降、税務当局は、既定の個別源泉税率を夫婦またはシビルユニオン夫婦に適用する。この税率は夫婦の所得（給与、年金）のみに適用され、共同所得（財産、終身年金）には引き続き共同税率が適用される。

夫婦は共同税率を維持することも可能だが、その場合、税制ウェブサイトの「源泉徴収税額の管理」という見出しの下にある個人のスペースから、自分でその旨を表示しなければならない。
この措置は、不均衡を是正するためのもので、特に所得が非常に不均等な夫婦の場合、収入が少ない配偶者が高すぎる税率によってペナルティを受けることになる。

オンライン・ペーパー・リターンはまだ可能か？

2019年以降、インターネットにアクセスできるすべての納税者にオンライン申告が義務付けられた。しかし、一定の例外は依然として紙での申告を認めている。

本宅でインターネットに接続できない世帯。
確定申告をオンラインで行うことができないと回答した人。
2024年12月31日までホワイトゾーンに住んでいる人。

このような場合でも、オンライン申告と同じ期限を守れば、紙の申告は有効である。

イル＝ド＝フランスでの申告期限は？

申告キャンペーンは2025年4月10日に開始される。イル・ド・フランス県（75～95県）のオンライン申告期限は2025年6月5日（木）である。

エラーや遅延が発生した場合のリスクは？

確定申告書に署名した後でも、税務署のウェブサイトの個人用スペースからオンラインで修正することができます。ただし、期限を過ぎてからの申告や訂正は、遅延とみなされます。この場合、10％から80％の増税と月0.20％の延滞利息が発生する可能性があります。

納税キャンペーン中のオンライン詐欺に注意

明らかに、申告期間中はあらゆる詐欺が出現する。詐欺未遂に注意してください。税金の還付を約束し、リンクをクリックして銀行情報を入力するよう誘う詐欺メールが出回っています。

税務当局は、電子メールで銀行口座の詳細を尋ねることは決してないことを覚えておいてください。すべての手続きは、公式ウェブサイト impots.gouv.frから行う必要がある。

税額控除：個人向けサービスの新要件

個人的なサービス（掃除、家庭教師、ガーデニング）の税額控除を受けるには、提供するサービスの詳細を正確に説明する必要があります：

サービスを提供する組織または会社。
RICI 2042の書式を使用して、利用したサービスの種類。

この措置は、支出を厳しく管理し、乱用を防ぐためのものだ。

高齢者、障害者、農民にはどのような支援があるのか？

高齢者または障害者の 納税者は、最高2,796ユーロの控除を受けることができる。受給資格を得るための手続きは不要で、自動的に適用される。
農業従事者は、固定資産税の免除、予防的貯蓄に対する控除、非道路用ディーゼル燃料に対する免税の継続など、より充実した支援を受けることができる。

要するに、今年の2025年確定申告では、抜本的な変更はほとんどないが、注意すべき重要な調整がいくつかある。自分の申告内容を注意深く確認し、不正に気をつけることを忘れないでください。